Sulla Rivista della Guardia di Finanza n. 1/2023, il commento di Arrigo Bandera, redatto in collaborazione con la dott.ssa Stefania Cabibbo, analizza i fattori e gli indicatori – identificati dalla giurisprudenza e dalla più autorevole dottrina –  che permettono di valutare predittiva e in maniera attendibile il “rischio cartiera”, consentendo di scegliere in maniera responsabile i propri fornitori.

Le operazioni inesistenti impegnano, infatti, l’attività del Legislatore, degli organi verificatori e della giurisprudenza nel comune obiettivo di ridurre i fenomeni di frode. Sono, tuttavia, carenti gli interventi volti a definire concretamente quali siano le informazioni ed i documenti che il contribuente in buona fede è tenuto ad esaminare e conservare al fine di provare di aver operato diligentemente nella scelta dei propri fornitori.

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