Come già illustrato nella nostra Circolare n°21/2019, è stato introdotto un nuovo adempimento, in cui gli operatori IVA residenti devono comunicare le operazioni di cessione di beni e di prestazione di servizi effettuate e ricevute verso e da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato, il cosiddetto “esterometro”.L’invio della comunicazione relativa al terzo trimestre 2021 deve essere effettuato entro e non oltre il 02/11/2021.

Ricordiamo che a seguito dell’introduzione del nuovo tracciato xml delle fatture elettroniche, anche l’esterometro subisce alcune conseguenti modifiche.

Sono infatti escluse dalle operazioni da comunicare :

− le cessioni / prestazioni rese, quando si emette una fattura elettronica tramite SdI con Codice destinatario “XXXXXXX”;

− gli acquisti / prestazioni ricevute, quando si emette un documento elettronico integrativo tramite SdI, utilizzando i nuovi “Tipo documento” (TD17, TD18 e TD19);

− le cessioni e gli acquisti in importazione o in esportazione con bolletta doganale, dall’01.01.2021 anche verso il Regno Unito. L’Irlanda del Nord resterà soggetta alla normativa IVA dell’UE relativamente alle cessioni / acquisti di beni (per le prestazioni di servizi sono applicabili le regole previste per le operazioni extraUE – ns. circolare n. 20/2021).

La comunicazione va presentata all’Agenzia delle Entrate esclusivamente in via telematica, direttamente dal contribuente o tramite un intermediario abilitato.

Lo Studio rimane a disposizione per qualsiasi esigenza.